随着西班牙税务机关（AEAT）对跨境电商的监管日益加强，亚马逊平台也已正式要求卖家提交西班牙欧盟税号（NIF-UE）作为合规材料之一。
亚马逊平台要求卖家必须上传有效的西班牙欧盟税号，仅有本土税号将被视为不合规！建议符合申请条件的卖家尽早准备进行西班牙欧盟税号的申请。
对于参与泛欧计划的卖家而言，若逾期未完成合规，不仅会失去泛欧计划的优惠物流费用，还可能导致商品被移出泛欧计划库存池，影响店铺运营。
01 西班牙税号有什么区别？
在西班牙，企业通常需要申请两个税号：一个是本地税号，另一个是欧盟税号。
①本地税号（NIF）
Número de Identificación Fiscal（简称NIF）是西班牙的税务识别号，企业或个人在西班牙进行税务登记的唯一标识。卖家在西班牙销售产品时，必须向西班牙税务局申请NIF，用于清关和纳税申报。
②欧盟增值税号（ROI）
Registro de Operadores Intracomunitarios（简称ROI）是西班牙的欧盟增值税号，允许企业在欧盟内部进行免税的B2B交易。申请ROI后，企业可在欧盟内进行B2B免税交易，并在平台上自动开具发票。跨境B2B订单可适用0%增值税率。
也就是说，卖家如果想要在西班牙站点销售产品，必须向西班牙税务局申请本地税号，以便之后进行清关和纳税申报。此外，如果卖家还想在欧盟进行B2B免税交易，就必须再申请一个西班牙欧盟税号（ESVAT），也就是ROI。
欧盟税号通常以“ES”开头，后面跟着西班牙本土税号，比如“ESN1234567D”。因此，申请欧盟税号的前提是企业必须先拥有一个有效的本土税号。
02 谁需要申请西班牙欧盟税号？
据亚马逊及西班牙税局规定，以下情况需申请ROI：
1）亚马逊卖家需在欧盟内自动开具免税发票，或进行西班牙仓储存货的跨境销售的企业或个体经营者；
2）使用亚马逊泛欧计划（EFN或Pan-EU）的卖家；
3）需要向其它欧盟国家企业客户销售商品并享受0%增值税率的卖家。
①例外情况（暂无需申请）：
1）中国卖家采用直发模式且年销售额＜3.5万欧元；
2）欧盟卖家跨境销售且年销售额＜3.5万欧元（可使用本国VAT）。
此外，如果卖家在亚马逊上有开启仓储需求，涉及泛欧计划或跨境交易等业务，就需要尽快申请西班牙欧盟税号。
仅在西班牙进行本地销售且不会涉及泛欧计划或者跨境交易等业务的卖家则无需申请。
②补充缺失的增值税税号的步骤
步骤1: 在卖家平台（增值税税号、法定名称、地址）中为所有有义务的国家/地区添加准确的税务信息；
步骤2: 确保您的税务信息保持最新；
步骤3：验证您的所有税务信息是否与提供给税务机关的信息相匹配。
请注意：在西班牙，如果您已经获得西班牙本土税号（以“N”开头），且您已经或者打算加入泛欧计划或在西班牙产生跨境交易等情况，那么您需要及时联系您的税务服务提供商（如跨规盈），将西班牙本土税号激活成欧盟税号（以“ESN”开头），并且在卖家平台完成税务信息验证。
03 没有欧盟税号会有什么影响？
没有西班牙欧盟税号，卖家将面临以下后果：
1）仓储限制：无法启用西班牙FBA；
2）仓库功能缺失：VCS发票服务受限；
3）交易受阻：无法进行欧盟跨境清货。
🔵未上传有效欧盟税号会影响在亚马逊平台上的功能使用：
1）一旦开通了泛欧计划，就必然会产生欧盟范围内的跨境B2B交易，如果西班牙的卖家未上传有效欧盟税号，将无法启用西班牙本地仓储服务；
2）即使开通了VCS功能，由于没有西班牙欧盟税号，VCS功能在相关订单的辅助功能将受到限制，例如无法自动开具B2B订单的发票等；
3）在亚马逊清货过程中，企业可能以跨境B2B的形式进行采购，本地税号无法支持此类操作，因此卖家必须具备有效的欧盟税号。
04 如何验证和保持欧盟税号的有效性？
拥有欧盟税号的公司都会在ROI欧盟内运营商登记普查系统中有记录，可以通过VIES增值税信息交换系统验证是否已经注册了欧盟税号，以及该公司的交易是否符合免征增值税的要求。
验证西班牙欧盟税号网址：
https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/#/vat-validation
05 如何申请西班牙欧盟税号？
申请欧盟税号需要进行海牙认证+电子签名。此外在申报期内，企业需要先进行一期ECL申报，以证明公司主体在欧盟境内有跨境交易的需求，税局才会进行处理批复。
申请欧盟税号所需资料
前置条件：
①已激活有效的西班牙NIF
②完成海牙认证及电子通信备案
③近3个月存在5笔以上欧盟跨境交易记录
核心申请材料：
①欧盟B2B交易发票（含5+订单明细）
②亚马逊销售报告（6个月内）
③其它欧盟国税号证书店铺绑定NIF的官方证明
*具体以服务商要求为准
除此之外，卖家朋友需要在亚马逊后台绑定西班牙本地税号，且提供亚马逊后台链接即可。
提交ECL申报后，通常在1-2个月内会收到问卷调查。在正常情况下，完成上述步骤后，预计在2-3个月内收到欧盟税号的批准信。
06 欧盟税号申报须知
申请欧盟税号后，务必要按照规定进行申报。ECL申报必须按照税局要求严格进行，数据的逾期、遗漏、不完整、不正确、不规范的申报，税局都将追责。
西班牙的本地税号跟欧盟税号的申报，虽然是同期进行的，但是却是分开独立申报的。凡是欧盟境内的B2B交易都是免税的，所以正常申报完303表格之后，跨境B2B交易是需要另外单独上报的。
NIF使用303表格申报本地销售：👇
ROI使用349表格单独申报欧盟B2B交易（免税）：👇
07 如何保证欧盟税号不失效？
为了确保欧盟税号有效性，卖家必须积极处理税局信件以及每季度按时合规提交ECL申报（Modelo 349），如未按税局规定处理信件和进行ECL申报，欧盟税号会被税局取消。一旦税号失效，若想继续使用，则需要重新申请。
总之，欧盟税号在西班牙及整个欧盟的跨境B2B交易中扮演着至关重要的角色。确保及时申请和维护有效的欧盟税号，不仅能享受免征增值税的政策，还能顺利进行跨境交易，提升业务效率。
因此，已具有欧盟税号的卖家务必高度重视，确保每个季度完成ECL申报，若存在少报、漏报或逾期申报等行为，税局都将追责，且会有产生罚金的风险。
总之，税务合规是企业立足欧洲市场的基石，希望各位卖家高度重视西班牙欧盟税号的最新要求，积极采取措施，确保业务合规运营，在欧洲市场开拓更广阔的发展空间。
如果您在申请或处理西班牙欧盟税号相关问题时遇到困难，欢迎咨询跨境卖家参谋，作为专业的税务服务商，在税务处理方面拥有丰富的经验。
作为亚马逊SPN服务商，跨规盈始终致力于为各位卖家朋友提供优质的服务，继续在合规领域深耕细作，持续助力跨境卖家合规出海。
